Besteuerung einer US-LLC | Speed LLC

Der Fehler, der 25 000 $ kostet

Das ist die am schlechtesten verstandene Frage des ganzen Themas. Eine Single-Member-LLC, die von einer Person ohne US-Wohnsitz gehalten wird, wird vom IRS als disregarded entity behandelt: Sie wird nicht als Gesellschaft besteuert. Viele schließen daraus, dass nichts zu erklären sei.

Das ist falsch. Diese Einstufung befreit von der Körperschaftsteuer, sie befreit aber nicht von der Pflicht, eine Erklärung einzureichen. Eine disregarded entity in ausländischem Besitz muss Form 5472 zusammen mit Form 1120 einreichen — und zwar auch dann, wenn die LLC kein einziges Geschäft getätigt und kein Bankkonto eröffnet hat.

Der Zeitplan, den Sie kennen müssen

Im Gründungsjahr betrifft die erste Erklärung das laufende Geschäftsjahr. Eine 2026 gegründete LLC reicht ihre erste Erklärung also 2027 ein, spätestens am 15. April, für das Geschäftsjahr 2026.

Und die Steuer auf die Gewinne?

Eine Single-Member-LLC wird nicht auf Ebene der Gesellschaft besteuert. Ihr Ergebnis wird direkt dem Gesellschafter zugerechnet, der nach seinem persönlichen Status besteuert wird. Für einen Gesellschafter mit Wohnsitz in einem Land, mit dem die USA ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen haben — das ist bei Frankreich, Deutschland, Spanien, Italien und Belgien der Fall — ist die Situation klar geregelt.

• Die Gewinne aus einer von Europa aus ausgeübten Tätigkeit werden grundsätzlich nicht in den USA besteuert, da keine Betriebsstätte auf US-Territorium besteht.
• Dieselben Gewinne sind in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig, je nach Ihrem Rechtsrahmen: Einzelunternehmen, Gesellschaft oder anderes.
• Das Doppelbesteuerungsabkommen vermeidet die doppelte Besteuerung, indem es das Besteuerungsrecht je nach Art der Einkünfte einem der beiden Staaten zuweist.
• Wenn Sie sich ein Gehalt oder Dividenden auszahlen, gelten dafür eigene Regeln, die Sie mit einem Fachmann prüfen sollten.

Was nicht mehr gemeldet werden muss

Der Informationsbericht über die wirtschaftlich Berechtigten (BOI), den FinCEN ab 2024 verlangte, wurde für US-Gesellschaften durch eine im März 2025 in Kraft getretene Regel abgeschafft. Eine US-LLC muss diesen Bericht also nicht mehr einreichen, obwohl die Pflicht zwei Jahre lang für erhebliche Verwirrung gesorgt hat.

Was New Mexico nicht verlangt

Auf Staatsebene ist New Mexico der leichteste der gängigen Staaten: kein Jahresbericht, keine Steuer auf den Umsatz, keine Jahresgebühr. Das ist ein häufiger Grund, ihn zu wählen, und hat keinerlei Auswirkung auf Ihre bundesweiten Pflichten, die unabhängig vom Staat identisch bleiben.

Unser Gründungsleitfaden beschreibt das Verfahren im Detail, und unser Vergleich Wyoming, Delaware oder New Mexico erklärt, warum Letzteres am häufigsten gewählt wird.

Zusammenfassung

• Eine Single-Member-LLC in ausländischem Besitz muss Form 5472 einreichen, selbst ohne Aktivität.
• Die Frist ist der 15. April, auf Antrag bis zum 15. Oktober verlängerbar.
• Die Strafe für ein Versäumnis beträgt 25 000 $ pro Jahr.
• Die Gewinne sind in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig, nicht in den USA, solange keine Betriebsstätte besteht.
• Der BOI-Bericht ist nicht mehr erforderlich für US-Gesellschaften seit März 2025.