Fiscalità di una LLC USA | Speed LLC
La regola che sorprende tutti: una LLC che non guadagna nulla deve comunque depositare una dichiarazione negli Stati Uniti. Ecco che cosa fare e quando.
L'errore che costa 25 000 $
È la questione più fraintesa di tutto l'argomento. Una LLC a socio unico detenuta da una persona che non è residente americana è trattata dall'IRS come un'entità ignorata: non è tassata come società. Molti ne concludono che non vi sia nulla da dichiarare.
È falso. Questa qualificazione esonera dall'imposta sulle società, non esonera dal depositare una dichiarazione. Un'entità ignorata detenuta da uno straniero deve depositare il Form 5472 accompagnato dal Form 1120 — e questo anche se la LLC non ha realizzato alcuna operazione e non ha aperto alcun conto bancario.
Il calendario da tenere a mente
| Obbligo | Scadenza | Riguarda |
|---|---|---|
| Form 5472 + Form 1120 | 15 aprile | Ogni LLC a socio unico detenuta da un non residente |
| Proroga possibile | fino al 15 ottobre | su richiesta depositata entro il 15 aprile |
| Dichiarazione dei redditi in Francia | secondo il suo regime | dal momento in cui è residente fiscale francese |
| Rapporto annuale statale | nessuno nel New Mexico | — |
Nell'anno di costituzione, la prima dichiarazione riguarda l'esercizio in corso. Una LLC costituita nel 2026 deposita quindi la sua prima dichiarazione nel 2027, entro il 15 aprile, per l'esercizio 2026.
E l'imposta sugli utili?
Una LLC a socio unico non è tassata a livello societario. Il suo risultato risale direttamente al socio, che è tassato secondo il suo status personale. Per un socio residente in un paese con cui gli Stati Uniti hanno firmato una convenzione fiscale — è il caso della Francia, della Germania, della Spagna, dell'Italia e del Belgio — la situazione è regolamentata.
- Gli utili di un'attività esercitata dall'Europa non sono in linea di principio tassati negli Stati Uniti, in assenza di una stabile organizzazione sul territorio americano.
- Questi stessi utili sono imponibili nel suo paese di residenza, secondo il suo regime: impresa individuale, società o altro.
- La convenzione fiscale evita la doppia imposizione, attribuendo il diritto di tassare a uno dei due stati secondo la natura del reddito.
- Se si versa uno stipendio o dei dividendi, il loro trattamento segue regole distinte che vanno esaminate con un professionista.
Ciò che non va più dichiarato
Il rapporto informativo sui beneficiari effettivi (BOI), imposto dal FinCEN a partire dal 2024, è stato soppresso per le società americane da una regola entrata in vigore a marzo 2025. Una LLC americana non deve quindi più depositare questo rapporto, mentre l'obbligo è stato motivo di notevole confusione per due anni.
Ciò che il New Mexico non esige
Sul piano statale, il New Mexico è il più leggero tra gli stati comunemente utilizzati: nessun rapporto annuale, nessuna imposta sul fatturato, nessun costo annuale. È una ragione frequente per sceglierlo, e ciò non ha alcun effetto sui suoi obblighi federali, che restano identici qualunque sia lo stato.
La nostra guida alla costituzione dettaglia la procedura, e il nostro confronto Wyoming, Delaware o New Mexico spiega perché quest'ultimo è il più spesso scelto.
In sintesi
- Una LLC a socio unico detenuta da un non residente deve depositare il Form 5472, anche senza attività.
- La scadenza è il 15 aprile, prorogabile al 15 ottobre su richiesta.
- La multa per omissione è di 25 000 $ all'anno.
- Gli utili sono imponibili nel suo paese di residenza, non negli Stati Uniti in assenza di stabile organizzazione.
- Il rapporto BOI non è più richiesto per le società americane da marzo 2025.
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