Fiscalidad de una LLC de EE. UU. | Speed LLC

El error que cuesta 25 000 $

Es la cuestión peor entendida de todo el tema. Una LLC de socio único en manos de una persona que no es residente estadounidense se trata por el IRS como una entidad ignorada: no tributa como sociedad. Muchos concluyen de ahí que no hay nada que declarar.

Es falso. Esa calificación exime del impuesto de sociedades, pero no exime de presentar una declaración. Una entidad ignorada en manos de un extranjero debe presentar el Form 5472 acompañado de una declaración 1120, y ello aunque la LLC no haya realizado ninguna operación y no haya abierto ninguna cuenta bancaria.

El calendario que debe recordar

El año de constitución, la primera declaración corresponde al ejercicio en curso. Una LLC constituida en 2026 presenta, por tanto, su primera declaración en 2027, a más tardar el 15 de abril, por el ejercicio 2026.

¿Y el impuesto sobre los beneficios?

Una LLC de socio único no tributa a nivel de la sociedad. Su resultado se imputa directamente a su socio, que tributa según su estatus personal. Para un socio residente de un país con el que Estados Unidos ha firmado un convenio fiscal —es el caso de España, Francia, Alemania, Italia y Bélgica—, la situación está regulada.

• Los beneficios de una actividad ejercida desde Europa no tributan, en principio, en Estados Unidos, a falta de establecimiento permanente en territorio estadounidense.
• Esos mismos beneficios sí tributan en su país de residencia, según su régimen: empresario individual, sociedad u otro.
• El convenio fiscal evita la doble imposición, atribuyendo el derecho a gravar a uno de los dos estados según la naturaleza de la renta.
• Si se paga un salario o dividendos, su tratamiento sigue reglas distintas que conviene examinar con un profesional.

Lo que ya no hay que declarar

El informe de información sobre los beneficiarios finales (BOI), impuesto por el FinCEN a partir de 2024, fue suprimido para las sociedades estadounidenses por una norma que entró en vigor en marzo de 2025. Una LLC estadounidense ya no tiene que presentar ese informe, aunque la obligación fue motivo de una confusión considerable durante dos años.

Lo que Nuevo México no exige

En el plano estatal, Nuevo México es el más ligero de los estados de uso habitual: ningún informe anual, ningún impuesto sobre la facturación, ninguna tasa anual. Es un motivo frecuente para elegirlo, y no tiene ningún efecto sobre sus obligaciones federales, que siguen siendo idénticas sea cual sea el estado.

Nuestra guía de constitución detalla el procedimiento, y nuestra comparativa Wyoming, Delaware o Nuevo México explica por qué este último es el más elegido.

En resumen

• Una LLC de socio único en manos de un no residente debe presentar el 5472, incluso sin actividad.
• El plazo es el 15 de abril, prorrogable hasta el 15 de octubre previa solicitud.
• La multa por omisión es de 25 000 $ al año.
• Los beneficios tributan en su país de residencia, no en Estados Unidos a falta de establecimiento permanente.
• El informe BOI ya no se exige a las sociedades estadounidenses desde marzo de 2025.